Кредит от оффшорной компании как один из способов возврата капитала на Украину

Предлагаем рассмотреть такой вариант вовлечения денег со счетов оффшорных компаний, как предоставление кредита резиденту Украины.

 1. Выбор схемы кредитования

 Получить кредит от нерезидента возможно несколькими способам:

- напрямую от нерезидента – оффшорной компании

- кредит от зарубежного банка, банк в свою очередь дает кредит под залог денег вашего  оффшора, размещенных на депозитном счете банка-кредитора,

- кредит от банка, банк в свою очередь дает кредит под залог денег вашего  оффшора, размещенных на инвестиционном счете банка-кредитора или инвестиционном счете, открытом в инвестиционном фонде.

 Каждая схема требует изучения и расчета, в котором необходимо соотнести размер рисков, возможных доходов от размещения средств на депозите или инвестиционном счете, сумму кредита, выдаваемого резиденту Украины,  расходы на оформление и реализацию той или иной схемы, процентную ставку кредитора, интересы заемщика по срокам возврата и т.п.

 В любом случае резидент Украины будет руководствоваться Положением о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерзидентам», утвержденной постановлением НБУ №270 от 17.06.04.

 Нормативные документы предусматривают следующее:

- регистрацию кредитного договора в НБУ с последующей выдачей свидетельства до момента фактического получения кредита,

- в случае отсутствия регистрации – штрафные санкции,

- получатели кредитов – юридические и физические лица,

- использование кредита только по целевому назначению,

- товарный кредит не регистрируется,

- в случае получения кредита от нерезидента, расположенного в оффшорной зоне – НБУ зарегистрирует договор только при условии, что процентная ставка по такому договору не превышает размера средневзвешенной, по которой банки Украины предоставляют кредиты в этой же валюте на территории Украины.

 2. Требования к документам на регистрацию кредитного договора:

 - письмо-обращение от заемщика на имя начальника территориального управления НБУ,

- оригинал кредитного договора или его нотариальная копия,

- уведомление о договоре установленной формы,

- письменное подтверждение банка о согласии обслуживать валютный счет, на который будет зачисляться кредит,

- оплата за выдачу свидетельства.

 Данная схема является хорошим и удобным способом легализации денежных средств в Украине, отличается простотой, удобством, возможностью выбора заемщика (юридическое или физическое лицо). Сумма займа кредита не является доходом заемщика и не подлежит налогообложению. И напротив, проценты, начисляемые нерезиденту, подлежат налогообложению по следующим ставкам (с учетом договоров об избежании двойного налогообложения):

 - Кипр – только на Кипре

- Великобритания – только в Великобритании

- Австрия – В Австрии или в Украине, но в размере не более 2% или 5% от суммы выплачиваемых процентов.

- Швейцария - В Швейцарии или в Украине, но в размере не более 10% от суммы выплачиваемых процентов.

- Нидерланды - В Нидерландах или в Украине, но в размере не более 2% или 10% от суммы выплачиваемых процентов.

- Эстония - В Эстонии или в Украине, но в размере не более 10% от суммы выплачиваемых процентов.

 Из изложенного видно, что наилучшим вариантом выбора юрисдикции кредитора является – Кипр. В любом случае, рекомендуем вам для построения схемы обращаться к профессионалам