Внесение нерезидентом (оффшорной компанией) имущества в уставный фонд украинского предприятия, налоговые льготы и преимущества

- Организационно-правовая форма украинского предприятия.

 Согласно ГК и ХК на Украине возможно создание хозяйственного общества или дочернего предприятия.

Требования, предъявляемые к ООО:

- минимальный уставный фонд на сегодняшний день 44000 гривен, уставный фонд привязан к минимальной заработной плате, размер которой периодически меняется.

- запрет на создание ООО с одним учредителем, если данный учредитель (созданного в форме общества), тоже создан и действует с единственным  учредителем.

 Учитывая то обстоятельство, что во многих юрисдикциях регистрируются оффшорные компании с одним учредителем, лучший выбор – создание ДП.

 Требования, предъявляемые к обеим организационно-правовым формам:

- уставный фонд должен быть выражен в национальной валюте Украины – гривнах.

 - Выбор юрисдикции нерезидента учредителя:

 Если вы ставите цель получать прибыль путем выплаты дивидендов в адрес нерезидента, то остановит свой выбор необходимо на компаниях, зарегистрированных в странах, с которыми Украина подписала соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения:

-  Кипр – налогообложение только на Кипре

- Великобритания – в Великобритании или в Украине, но не более 5 процентов от суммы выплачиваемых дивидендов (если нерезидент владеет не менее 20 процентами уставного фонда) и 10 процентов – во всех остальных случаях.

- Эстония – в Эстонии или в Украине, но не более 5 процентов от суммы выплачиваемых дивидендов (если нерезидент владеет не менее 25 процентами уставного фонда) и 15 процентов – во всех остальных случаях.

- Австрия – в Австрии или в Украине, но не более 5 процентов от суммы выплачиваемых дивидендов (если нерезидент владеет не менее 10 процентами уставного фонда) и 10 процентов – во всех остальных случаях.

- Швейцария – в Швейцарии или в Украине, но не более 5 процентов от суммы выплачиваемых дивидендов (если нерезидент владеет не менее 20 процентами уставного фонда) и 15 процентов – во всех остальных случаях.

- Нидерланды – в Нидерландах или в Украине, но не более 5 процентов от суммы выплачиваемых дивидендов (если нерезидент владеет не менее 20 процентами уставного фонда) и 15 процентов – во всех остальных случаях.

 Вывод – на сегодняшний день самый лучший вариант – Кипр.

 Если вы планируете получать прибыль иным способом, не связанным с выведением ее за рубеж в виде дивидендов, то можно порекомендовать такие страны, как Панама, БВО.

 - требования к оформлению документов нерезидента-учредителя

 Пакет документов нерезидента должен быть следующим:

- устав,

- свидетельство о регистрации  (или его аналог)

- решение высшего органа о создании на Украине предприятия,

- доверенность на право подписания документов от имени компании-нерезидента.

Все документы должны быть апостилированы, т.е. легализованы через апостиль, переведены на украинский или русский язык, подпись переводчика должна быть заверена нотариально.

После этого, можно будет сделать документы украинского предприятия – разработать устав, заверить его у нотариуса и далее – зарегистрировать в установленном законом порядке.

 Обязательное условие – нерезидент-учредитель не должен в последствии строить какие-либо отношения (купля-продажа, займ и т.п.) с созданным им на Украине предприятием. Так как подобные отношения классифицируются как отношения между связанными лицами со всеми вытекающими от сюда последствиями.

 Обязательное условие – нерезидент должен стоять на налоговом учете в стране регистрации, при этом он должен получить справку из своей налоговой о том, что на него распространяется соглашение об избежании двойного  налогообложения с Украиной!

 Внесение нерезидентом имущества (денег) в уставный фонд резидента Украины можно зарегистрировать как иностранная инвестиция согласно ЗУ «О режиме иностранного инвестирования», при этом вы получите дополнительные гарантии защиты и возврата инвестиций.

 Преимущества внесения в уставный фонд резидента имущества, приобретенного нерезидентом за рубежом – не облагается НДС и таможенными пошлинами, в случае, если это имущество будет использоваться для собственных нужд предприятия. Единственое исключение из этого правила – подакцизные товары (авто, табак, ювелирные изделия). В случае же, если в дальнейшем предприятие продаст вышеуказанное имущество, то в этом случае возникают обязательства по уплате НДС и таможенных пошлин.

 В любом случае, если вы решитесь на создание украинского предприятия с участием нерезидентных, в т.ч. оффшорных структур – проконсультируйтесь у специалистов, ведь каждая схема по своему уникальна, и в чем то не похожа на другие.