Что такое "Налоговые вычеты"

Налоговый вычет – это разновидность налоговых льгот, которые предоставляются путём освобождения доходов от налогообложения. То есть из той суммы полученного Вами дохода, с которой следует уплатить налог, вычитается определённая сумма, потому и называется эта льгота «Вычет». А раз налоговая база становится меньше, то и сумма налога тоже становится меньше.

Расходы налогоплательщика на свои социальные нужды (оплата учёбы, лечения, покупка жилья,...) уменьшают налоговую базу по полученным им доходам. Налоговая база – это та часть Вашего дохода (например, зарплаты) за минусом стандартных вычетов, с которой Вы обязаны платить в бюджет налог. Соответственно, чем меньше Ваша налоговая база – тем меньшую сумму налога Вам нужно платить.

Если Вы не предприниматель, то обычно Вы сами не занимаетесь исчислением и уплатой налога с Ваших доходов, этим занимается бухгалтерия организации, где Вы работаете.

В течение года Вы, например, потратили свои деньги на оплату медицинских услуг и в соответствии с Налоговым Кодексом имеете право уменьшить свою налоговую базу на сумму произведённых расходов (то есть – воспользоваться налоговым вычетом).

Ваш работодатель по закону неуполномочен предоставлять Вам такую льготу, поэтому по окончании года Вы должны самостоятельно заявить о своём желании ею воспользоваться путём подачи налоговой декларации.

Ваша налоговая инспекция проверит Ваши документы, подтверждающие понесённые расходы, и, если всё в порядке, вынесет решение об уменьшении Вашего налогооблагаемого дохода и налога, подлежащего уплате в бюджет.

Но ведь в течение года бухгалтерия Вашей организации уже удерживала с Вас налог и перечисляла его в бюджет, а по итогам перерасчёта, сделанного по Вашему требованию налоговой инспекцией, сумма подлежащего уплате налога получилась меньше той, которую с Вас удержал работодатель! Проще говоря – у Вас образовалась переплата налога. Вот именно сумму этой переплаты Вам и вернут из бюджета, путём перечисления на Вашу сберкнижку.

По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), Налоговым Кодексом РФ предусмотрено четыре вида налоговых вычетов:

1. СТАНДАРТНЫЕ. Предоставляются ежемесячно работодателем путём освобождения фиксированной суммы дохода (т.е. начисленной зарплаты) от обложения НДФЛ.

2. СОЦИАЛЬНЫЕ. Подразделяются на: благотворительный, медицинский, образовательный и пенсионный вычеты. Предоставляются по заявлению гражданина, осуществившего в истекшем году расходы на свои социальные нужды.

3. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ. Делятся на две категории:
* вычет при продаже имущества. Предоставляется по заявлению. Воспользоваться этим вычетом может человек, который в истекшем году продал что-либо из своего имущества, принадлежавшего ему по праву собственности. Например, недвижимость или долю в ней, автомобиль, земельный участок и т.п.;
* вычет на приобретение жилья на территории РФ. Предоставляется по заявлению налогоплательщика, купившего жильё на территории РФ (применяется данный вычет один раз в жизни) и желающего частично возместить расходы по его приобретению.

4. ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ. Предоставляются гражданам: занимающимся частной профессиональной деятельностью, получавшим доход по договорам гражданско-правового характера и / или получающим авторские вознаграждения.

Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемым по ставке 13%. В отношении доходов, облагаемым по иным ставкам, данные вычеты не применяются!!!

Не могут воспользоваться социальными вычетами и индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД и / или применяющие Упрощённую систему налогообложения (УСНО). Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, могут воспользоваться социальными вычетами только в отношении доходов, облагающихся по ставке 13%.