Оформление налогового вычета по сделкам с ценными бумагами

Общее представление о налоговом вычете по ценным бумагам

Налоговым Кодексом РФ предусматривается, что при получении доходов от торговли ценными бумагами, есть возможности уменьшения налогообложения для покрытия убытков, понесённых при совершении неудачных сделок с акциями в прошлые годы. Такая возможность называется «переносом в будущие периоды ущерба от торговли инструментами срочных сделок и ценными бумагами».

Существует возможность уменьшения убытков с помощью правильного использования налогового законодательства. Это возможно при получении дохода от сделок с акциями и опционными, фьючерсными, форвардными контрактами, которые имеют обращение на организованном рынке. Таким образом, есть возможность компенсировать свои убытки, понесённые в течение 10 лет.

Этот вид налоговых вычетов описывается в статье 220.1, которая называется «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок» части второй Налогового Кодекса.

Расчёт вычета и размер налога к возврату

Необходимо понимать, что сумма вычета снижает размер налогооблагаемой базы. Она представляет собой сумму, с которой вам необходимо заплатить налоги. Например, при покупке акции в марте 2015 года вы заплатили за неё 50 рублей. А в октябре этого же года продали за 150 рублей. Полученная прибыль составляет 100 рублей и вот с неё вам предстоит заплатить налог. Если вы являетесь налоговым резидентом, то налог составит 13% или 13 рублей. Однако, в июне прошлого года вы покупали акцию за 200 рублей, а продали в сентябре за 10 рублей. Убыток от этой сделки составил 190 рублей. В связи с этим существует возможность уменьшения полученной прибыли в 100 рублей на сумму понесённого убытка. При уплаченном налоге с прибыли в 13 рублей, то вы можете их вернуть себе в полном объёме. Соответственно прибыль, полученная вами по итогам 2015 года, для налогообложения будет равной нолю. По итогам этих двух лет у вас остаётся понесённый убыток в размере 90 рублей. По Налоговому Кодексу РФ, эта сумма убытков может быть учтена при оформлении налогового вычета в следующие годы, в случае получения вами дохода от торговых операций с акциями.

Необходимые условия для получения вычета

Основным ограничением на оформление налогового вычета по сделкам с ценными бумагами становится срок, в который были получены убытки. Он ограничивается десятью годами, начиная считать с года, за который вы желаете получить вычет. Также следует учитывать, что в расчёт принимаются только те убытки, которые были получены после 2010 года. Соответственно условие об ограничении срока получения убытков десятью годами пока становится лишним.

Если при торговле ценными бумагами вы несли убытки в течение нескольких лет, то подсчёт убытков, для оформления налогового вычета, следует вести в хронологическом порядке. Это выгодно в первую очередь самому налогоплательщику. Размер такого вычета не лимитируется по максимальной сумме.

Для оформления и получения налогового вычета вы должны после окончания года, за который вы желаете получить вычет, подать в налоговую инспекцию заполненную форму 3-НДФЛ. К ней должны быть приложены документы, в них указывается ваша прибыль за период, в котором оформляется вычет и указаны убытки, понесённые в предыдущие годы.